Декларирование доходов в Словакии
Декларирование доходов в Словакии является обязательным условием как для резидентов, так и для иностранных граждан, проживающих в этой стране и получающих доходы.
В этой статье мы расскажем об основных аспектах подачи декларации и изменениях, касающихся декларирования доходов, которые были внесены в законодательство Словакии в 2024 году.
Кто обязан подавать налоговую декларацию?
Согласно Закона № 595/2023 о подоходном налоге, обязанность декларирования доходов возникает в следующих случаях:
1. Если общая сумма доходов за 2024 год превышает 2823,24 евро (включая доходы от трудовых договоров и предпринимательской деятельности).
2. Если вы являетесь предпринимателем и декларируете налоговые убытки.
3. Если налоговый орган самостоятельно запросил подачу декларации.
4. В добровольном порядке, даже если доходы не превышают порог в 2823,24 евро.
Кто может быть освобожден от декларирования?
— Если вы получали государственную помощь или социальные выплаты.
— Если вы проживали в Словакии менее 183 дней в 2024 году.
— Если ваш доход за год не превышает 2823,24 евро.
Основные даты и сроки подготовки и подачи декларации за 2024 год
— До 5 февраля 2025 года — запрос на выдачу подтверждений о доходах у работодателей.
— До 10 февраля 2025 года — работодатель обязан выдать справку о выплаченной зарплате и удержанных налогах.
— До 17 февраля 2025 года — подача заявления на годовой перерасчет налога работодателю.
— До 31 марта 2025 года — крайний срок подачи налоговой декларации и завершения годового перерасчета.
— До 15 апреля 2025 года — подтверждение о налоге для пожертвований 2% или 3%от суммы налога .
— До 30 апреля 2025 года — срок подачи заявления о пожертвовании части налога.
Касательно пожертвований: в 2025 году физилицо может перечислить часть своего уплаченного налога за 2024 год неприбыльной организации из списка получателей, подготовленного Нотариальной палатой Словацкой Республики (https://www.dvepercenta.sk/sitemap.php). Если вы работали волонтером в течение прошлого года, запросите у организации подтверждение, чтобы вы могли пожертвовать 3% налога.
Необлагаемая часть налоговой базы (НЧНБ)
В 2024 году налогоплательщики имеют право на необлагаемую часть:
— 470,54 евро в месяц / 5 646,48 евро в год — если база налогообложения не превышает 24 952,06 евро.
— При превышении этой суммы — НЧНБ пропорционально уменьшается.
— При доходе от 47 538 евро и выше — НЧНБ не предоставляется.
НЧНБ на супруга/супругу может быть применена при соблюдении определённых условий: брак, ведение совместного хозяйства либо же доход супруга не превышает 5 162,50 евро.
Налоговый бонус на детей
Размер бонуса на детей в 2024 году составляет:
— 140 евро в месяц на ребёнка до 18 лет;
— 50 евро в месяц на ребёнка от 18 лет (если учится и не работает).
Максимальный размер бонуса зависит от количества детей и частичной налоговой базы (от 20% до 55%).
Максимальный размер налогового бонуса в зависимости от суммы частичной налогооблагаемой базы составляет:
- 20% – 1 ребенок
- 27% — 2 ребенка
- 34% — 3 ребенка
- 41% — 4 ребенка
- 48% – 5 детей
- 55% – 6 и более детей
С 2025 года бонус меняется на:
— 100 евро на ребёнка до 15 лет;
— 50 евро от 15 до 18 лет.
— Ограничение по проценту налоговой базы в зависимости от количества детей (от 29% до 64%).
Процедура декларирования доходов
Существует два способа декларирования доходов:
1. Через работодателя. Если вы работали в 2024 году и получали налогооблагаемый доход, можно попросить работодателя провести перерасчет налога.
2. Самостоятельно. Подача налоговой декларации в налоговые органы в электронном или бумажном виде.
Если подача декларации осуществляется самостоятельно, можно воспользоваться электронной системой на сайте налогового управления Словакии, однако для этого потребуется наличие электронной подписи (лица со статусом временной защиты такой возможности не имеют).
Документы для предоставления налоговой декларации
Для декларирования доходов необходимо подготовить следующие документы:
— Подтверждение доходов от всех работодателей.
— Свидетельства о рождении детей (достаточно собственного, неофициального перевода).
— Свидетельство о браке (при применении НЧНБ на супруга/супругу).
— Подтверждение о внесении пенсионных взносов.
— Подтверждение из банка об уплаченных процентах по ипотеке.
Если вы хотите получить налоговый бонус на детей, необходимо предоставить подтверждение о статусе ребёнка (например, о зачислении в учебное заведение).
В случае, если декларацию не подать вовремя, налоговая может начислить штраф (по правилам, прописанным в параграфе 155 закона 595/2003 ). При этом вам всё равно придется ее сдать.
Если вдруг оказалось, что в перерасчёте налогов за год есть ошибка, ситуацию можно исправить, подав декларацию до 31 марта 2025 года.
Если ошибка обнаружена после подачи декларации, то можно подать либо исправленную декларацию (если успеваете до 31 марта 2025 года) либо дополнительную декларацию (если позже этого срока — то, к сожалению, со штрафом).