Податкова декларація за 2025 рік у Словаччині

Податкова декларація за 2025 рік у Словаччині стосується багатьох українців, які тут працюють, здають житло або ведуть бізнес. Розібратися у строках і бланках простіше, ніж здається на перший погляд. Нижче зібрано головне: хто зобов’язаний відзвітувати, які суми діють, що змінилося з 2025 року і що робити, якщо строк уже минув.

Податкова декларація за 2025 рік: хто зобов’язаний її подавати

Відзвітувати перед податковою потрібно, якщо оподатковуваний дохід за 2025 рік перевищив 2 876,90 євро. Ця межа дорівнює половині неоподатковуваної частини бази податку.

Подати декларацію зобов’язані:

• підприємці з живністю (živnosť) та самозайняті;
• люди з доходом від оренди, продажу майна або інвестицій;
• працівники, у яких було кілька роботодавців і річний перерахунок не зроблено;
• усі, хто отримував дохід з-за кордону.

Проте податкова декларація за 2025 рік не потрібна тим, кому роботодавець зробив річний перерахунок податку (ročné zúčtovanie). Такий перерахунок запитують у бухгалтерії до 15 лютого. До речі, якщо ви працюєте за контрактом, корисно розуміти види трудових договорів у Словаччині і те, як оформлені саме ви.

Тип A або тип B

Бланк обирають за джерелом доходу. Наприклад, тип A підходить тим, у кого була лише зарплата за трудовим договором. Тип B потрібен підприємцям, орендодавцям, інвесторам і всім, у кого доходи змішані.

Строки: що вже минуло і що ще можна встигнути

За загальним правилом податкова декларація за 2025 рік подавалася до 31 березня 2026 року. Того ж дня слід було сплатити розрахований податок.

Утім, строк можна було продовжити, подавши повідомлення про відстрочку до 31 березня:

• на три місяці — до 30 червня 2026 року;
• на шість місяців — до 30 вересня 2026 року, але тільки за наявності доходів з-за кордону.

Другий варіант актуальний просто зараз. Іншими словами, якщо у вас були доходи з України чи іншої країни і ви вчасно подали повідомлення, крайня дата — 30 вересня 2026 року.

Що змінилося у правилах за 2025 рік

Неоподатковувана частина бази податку

За 2025 рік вона становить 5 753,79 євро на платника. Повну суму отримують ті, чия база податку не перевищує 25 426,27 євро. При вищій базі розмір вирахування зменшується за формулою. Підтверджувати право на нього не потрібно — воно виникає автоматично, про що прямо говорить роз’яснення Фінансового управління СР.

Ставки податку

Для фізичних осіб діють дві ставки. Перша — 19 % на базу до 48 441,43 євро. Друга — 25 % на суму понад цей поріг.

У підприємців є пільга: 15 % при доходах до 100 000 євро за рік. Ширший огляд системи відрахувань ми зібрали в матеріалі про податки у Словаччині.

Податковий бонус на дитину

З 2025 року правила помітно посуворішали. Бонус становить 100 євро на місяць на дитину до 15 років і 50 євро — на дитину від 15 до 18 років. Крім того, на дітей 18 років і старших бонус скасували повністю.

З’явилася і нова умова: не менше 90 % усіх доходів має походити зі словацьких джерел. При базі податку вище 25 740 євро бонус поступово знижується. Усі деталі є в офіційному роз’ясненні про податковий бонус.

Як подається податкова декларація за 2025 рік: покрокова інструкція

1. Зберіть документи. Знадобиться довідка про доходи від роботодавця (potvrdenie o príjme), виписки за рахунком, договори оренди та свідоцтва про народження дітей.
2. Оберіть бланк. Тип A або тип B — за описом вище.
3. Порахуйте базу податку. Від доходів відніміть витрати та сплачені внески. Підприємці часто застосовують паушальні витрати: 60 % від доходу, але максимум 20 000 євро за рік.
4. Застосуйте вирахування. Сюди входять неоподатковувана частина, внески у третій пенсійний стовп (до 180 євро) і податковий бонус на дітей.
5. Надішліть декларацію. Підприємці зобов’язані робити це електронно через портал Фінансового управління. Найманим працівникам дозволена і паперова форма.
6. Сплатіть податок. Гроші відправляють на персональний рахунок платника податків з індивідуальним символом.

Корисна деталь: разом із декларацією можна спрямувати 2 % сплаченого податку неприбутковій організації. Це не коштує вам нічого додатково.

Що робити, якщо ви пропустили строк

Головне правило — подати декларацію якнайшвидше. Штраф за запізнення зазвичай становить 30 євро, хоча закон допускає і значно вищі суми.

Ситуація змінюється, якщо податкова вже надіслала вимогу. Тоді мінімальний штраф зростає до 60 євро. Крім цього, за несплачений податок нараховується пеня за кожен день прострочення.

Тому не варто чекати на лист з інспекції. Добровільна подача майже завжди обходиться дешевше.

Що важливо знати українцям із тимчасовим захистом

Статус тимчасового захисту сам по собі не звільняє від податків. Значення має інше — податкове резидентство. Як правило, людина стає податковим резидентом Словаччини, якщо провела тут понад 183 дні на рік або перенесла сюди центр життєвих інтересів.

Резидент декларує всі свої доходи, включно із закордонними. Нерезидент звітує лише за доходами зі словацьких джерел. Різниця суттєва, тому статус варто уточнити заздалегідь.

Ще одне часте запитання — виплати за програмою компенсації за проживання та гуманітарна допомога. Такі суми не вважаються оподатковуваним доходом і до декларації не потрапляють. А ось зарплата, дохід від живності та оренди враховуються повністю.

Типові помилки

• забули додати довідку про доходи від одного з роботодавців;
• вказали податковий бонус на дитину, старшу за 18 років;
• переплутали тип бланка і подали A замість B;
• сплатили податок без правильного змінного символу.

Кожна з цих дрібниць затягує обробку декларації. Перевірити все двічі дешевше, ніж потім листуватися з інспекцією.

Часті запитання

Чи потрібно звітувати, якщо я весь рік не працював?

При доході нижче 2 876,90 євро обов’язку немає. Але подача буває вигідною: переплачений податок повернуть на рахунок.

Як бути з доходом з України?

Його декларують у Словаччині, якщо ви податковий резидент країни. Уникнути подвійного оподаткування допомагає міждержавний договір.

Де взяти довідку про доходи?

Її видає бухгалтерія роботодавця на запит. Докладний розбір процедури є в нашій статті про декларування доходів у Словаччині.

Висновок

Податкова декларація за 2025 рік — процедура зрозуміла, якщо підготуватися заздалегідь. Запам’ятайте ключові цифри: поріг 2 876,90 євро, неоподатковувана частина 5 753,79 євро, ставки 19 % і 25 %. Тим, хто оформив піврічну відстрочку, важлива дата 30 вересня 2026 року. А якщо ви тільки облаштовуєтеся в країні, зазирніть у наш гід із переїзду до Словаччини.