Податки у Словаччині 2026: ставки, відрахування і декларація

Податкова система Словаччини у 2026 році помітно змінилася: з’явилися чотири ставки прибуткового податку замість двох, зросли відрахування на охорону здоров’я, скоротилися «відрахувальні канікули» для нових підприємців. Розбираємо, хто і скільки платить — простою мовою і з конкретними цифрами.

Хто зобов’язаний платити податки у Словаччині

Ключове поняття — податкове резидентство. Ви податковий резидент Словаччини, якщо у вас тут постійне житло або ви проводите в країні понад 183 дні на рік. Резидент платить словацькі податки з усіх своїх доходів, включно із заробленими за кордоном. Нерезидент — лише з доходів зі словацьких джерел.

Це важливо розуміти тим, хто зберіг доходи в Україні чи іншій країні: сам факт отримання грошей за кордоном не звільняє від декларування у Словаччині. Між країнами діють угоди про уникнення подвійного оподаткування, але застосовувати їх потрібно правильно, а не за принципом «раз там заплатив, тут не треба».

Прибутковий податок для фізичних осіб у 2026 році

З 1 січня 2026 року діють чотири податкові ставки замість колишніх двох. Підвищена ставка застосовується лише до тієї частини доходу, яка перевищує відповідний поріг — це прогресивна шкала, а не «весь дохід за високою ставкою».

19 % — на дохід приблизно до 43 983 євро на рік;
25 % — на частину доходу приблизно від 43 983 до 60 349 євро;
30 % — на частину приблизно від 60 349 до 75 010 євро;
35 % — на частину доходу понад приблизно 75 010 євро.

Пороги прив’язані до прожиткового мінімуму і перераховуються щороку, тому суми наведені орієнтовно на 2026 рік.

Неоподатковувана частина

У кожного платника податків є неоподатковувана частина бази (nezdaniteľná časť základu dane) — сума, з якої податок не береться. Додатково її можна збільшити за непрацюючого чоловіка/дружину і за деяких інших умов. Ті, хто працює за наймом, бачать це як «податковий бонус» у розрахунковому листі.

Якщо ви працюєте за трудовим договором, податок і відрахування утримує роботодавець. Як із брутто виходить нетто — докладно у статті про брутто і нетто зарплату у Словаччині.

Податки для підприємців: живність і S.R.O.

Живність (SZČO)

Індивідуальний підприємець платить прибутковий податок за пільговою ставкою 15 %, якщо його оподатковуваний дохід за рік не перевищує 100 000 євро. Це одна з найпривабливіших ставок у регіоні і головна причина, чому багато хто обирає саме живність.

При доході вище 100 000 євро застосовується вже прогресивна шкала з чотирьох ставок, описана вище.

Витрати можна враховувати двома способами: реальні (за документами, з веденням обліку) або паушальні — фіксований відсоток від доходу без підтвердження чеками, з річним лімітом. Паушальні простіші й часто вигідніші тим, у кого мало реальних витрат: програмістам, перекладачам, консультантам. Актуальний відсоток і ліміт уточнюйте на поточний рік.

S.R.O. (товариство з обмеженою відповідальністю)

Ставки корпоративного податку у 2026 році не змінювалися. З’явилося інше: компанії з оборотом понад 5 мільйонів євро платять мінімальний податок 11 520 євро на рік.

Принципова відмінність від живності: прибуток S.R.O. — це ще не ваші гроші. Щоб вивести їх собі, потрібно виплатити дивіденди, які оподатковуються окремо. Тому «S.R.O. вигідніше» — міф; усе залежить від обороту, виду діяльності і того, скільки ви виводите на особисті потреби.

Як відкрити і те, і інше, розібрано у статті про що таке живність у Словаччині.

Відрахування: що змінилося у 2026 році

Відрахування (odvody) — це не податок, а страхові внески, і для багатьох підприємців вони болючіші за податок. У 2026 році зміни відчутні:

Відрахування на охорону здоров’я для працівників зросли з 4 % до 5 %, для осіб з інвалідністю — з 2 % до 2,5 %.
Мінімальна база для розрахунку відрахувань у підприємців зросла з 50 % до 60 % середньої зарплати. На практиці це означає помітно вищий мінімальний платіж, навіть якщо бізнес майже нічого не заробив.
«Відрахувальні канікули» для нових підприємців скоротилися з 12 до 6 місяців. Соціальні відрахування тепер виникають уже з шостого місяця роботи, а не через рік.

Останній пункт особливо важливий, якщо ви тільки плануєте відкривати живність: рік «на розгойдування» перетворився на пів року. Плануйте бюджет відповідно.

ПДВ (DPH)

Реєстрація платником ПДВ обов’язкова при перевищенні встановленого порогу обороту, і добровільна — за бажанням. Бути платником має сенс, якщо ваші клієнти самі платники ПДВ; якщо працюєте з приватними особами, частіше вигідніше не реєструватися.

Що змінилося у 2026 році:

Продукти з підвищеним вмістом цукру або солі перейшли зі ставки 19 % на 23 %. Базові продукти — цукор, сіль, дитяче харчування — залишилися без змін.
Відрахування ПДВ за легковими автомобілями обмежене 50 % (діє з 1 січня 2026 по 30 червня 2028). Повне відрахування можливе, лише якщо машина використовується виключно для бізнесу — наприклад, таксі чи автошкола, — з електронним обліком поїздок і повідомленням податкової.

Податкова декларація: хто подає і коли

Стандартний строк подання декларації про доходи (daňové priznanie) — до 31 березня за попередній календарний рік. Строк можна продовжити, подавши повідомлення до податкової до закінчення основного строку: зазвичай на три місяці, а при доходах з-за кордону — на шість.

Декларацію подавати не потрібно, якщо ви весь рік працювали в одного роботодавця, не мали інших доходів і попросили роботодавця зробити річний розрахунок (ročné zúčtovanie). Він усе порахує за вас.

Декларацію подавати потрібно, якщо ви підприємець, працювали в кількох роботодавців, отримували дохід з-за кордону, здавали нерухомість або продали майно з прибутком.

Як подати

Підприємці і платники ПДВ зобов’язані спілкуватися з податковою лише електронно — через портал фінансової адміністрації з електронним підписом або через довірену особу (бухгалтера). Фізичні особи без бізнесу можуть подати і на папері.

Головні зміни 2026 року — коротко

Чотири ставки прибуткового податку: 19 %, 25 %, 30 %, 35 %.
Відрахування на охорону здоров’я для працівників: 4 % → 5 %.
Мінімальна база відрахувань у підприємців: 50 % → 60 % середньої зарплати.
Відрахувальні канікули для нових підприємців: 12 → 6 місяців.
Мінімальний податок 11 520 євро для компаній з оборотом понад 5 млн євро.
Відрахування ПДВ за легковими авто обмежене 50 %.
ПДВ 23 % на продукти з підвищеним вмістом цукру і солі.
Податок на фінансові транзакції більше не стосується підприємців-фізосіб.
У першому півріччі 2026 діяла податкова амністія за заборгованостями, що виникли до 30 вересня 2025 року.
Обов’язок використовувати касовий апарат поширено на всіх підприємців, які приймають оплату за товари і послуги.

Часті запитання

Я працюю за трудовим договором. Чи потрібно мені щось робити?

Як правило, ні: роботодавець утримує податок і відрахування сам. До певного строку на початку року попросіть його зробити річний розрахунок — і декларацію подавати не доведеться.

У мене дохід і у Словаччині, і в Україні. Де платити?

Якщо ви податковий резидент Словаччини, декларувати потрібно всі доходи тут. Подвійного оподаткування вдається уникнути за міжнародною угодою, але механізм залежить від виду доходу. Це якраз той випадок, коли варто один раз заплатити бухгалтеру, щоб не платити потім штраф.

Що вигідніше: живність чи S.R.O.?

При невеликих оборотах майже завжди живність — ставка 15 % і мінімум адміністрування. S.R.O. починає мати сенс при великих оборотах, кількох співвласниках або там, де важлива обмежена відповідальність.

Що буде, якщо не подати декларацію?

Податкова нарахує штраф і пеню. При цьому заборгованість не зникає — вона зростає. Якщо ви пропустили строк, краще подати із запізненням самостійно, ніж чекати, поки знайдуть.

Чи потрібен бухгалтер?

Для живності з паушальними витратами і простою діяльністю багато хто справляється сам. Для S.R.O., для ПДВ і при доходах із кількох країн бухгалтер економить і гроші, і нерви. Російськомовних бухгалтерів можна знайти в нашому каталозі спеціалістів і послуг.

Читайте також

оподаткування найманих працівників

Офіційні ставки і форми знайдете тут: електронний рахунок застрахованого.

Від неї ж рахуються і мінімальні відрахування — дивіться яка мінімальна зарплата діє у 2026 році.

Крім прибуткового податку є і податок на додану вартість: ставки і калькулятор ПДВ.

Крім податків і відрахувань у власника машини є ще один обов’язковий щорічний платіж — страхування авто у Словаччині (PZP і KASKO).

Як саме оподатковується зарплата — ставки, неоподатковувані частини і податковий бонус — розібрано в окремій статті про оподаткування найманих працівників.

Окрема тема — податок з виграшу і ліцензії ÚRHH: виграші від ігор за словацькою ліцензією звільнені від прибуткового податку.

Працівникам із країн поза ЄС спершу потрібен допуск на ринок праці: в окремій статті — дозвіл на роботу в Словаччині і порядок його оформлення.

Офіційні джерела

Першоджерело з усіх питань — Фінансова адміністрація СР. Огляди законодавчих змін публікують консалтингові компанії, наприклад KPMG на danovky.sk.

За темою також знадобляться оформлення живності у Словаччині, як відкрити рахунок у банку і способи знайти роботу у Словаччині.

Важливо. Інформація у статті зібрана з відкритих джерел в інтернеті та актуальна на момент публікації. Податкове законодавство Словаччини змінюється практично щороку, а ставки, пороги і ліміти перераховуються. Ця стаття дає загальне уявлення і не є податковою консультацією. Перед прийняттям рішень перевірте актуальні дані на сайті Фінансової адміністрації СР і обов’язково проконсультуйтеся з профільним спеціалістом — податковим консультантом або бухгалтером, який оцінить саме вашу ситуацію.

Якщо ви тільки плануєте реєструвати компанію, порядок дій і витрати розібрані окремо: як відкрити компанію (s.r.o.) у Словаччині.

Окремий розбір звітності компанії — строки, склад, публічний реєстр і що буває за неподання — у статті фінансова звітність компанії у Словаччині.