Налоговая декларация за 2025 год в Словакии: сроки и инструкция

Налоговая декларация за 2025 год в Словакии касается многих украинцев, которые здесь работают, сдают жильё или ведут бизнес. Разобраться в сроках и бланках проще, чем кажется на первый взгляд. Ниже собрано главное: кто обязан отчитаться, какие суммы действуют, что изменилось с 2025 года и что делать, если срок уже прошёл.

Налоговая декларация за 2025 год: кто обязан её подавать

Отчитаться перед налоговой нужно, если облагаемый доход за 2025 год превысил 2 876,90 евро. Эта граница равна половине необлагаемой части базы налога.

Подать декларацию обязаны:

предприниматели с живностью (živnosť) и самозанятые;
люди с доходом от аренды, продажи имущества или инвестиций;
работники, у которых было несколько работодателей и годовой перерасчёт не сделан;
все, кто получал доход из-за рубежа.

Однако налоговая декларация за 2025 год не нужна тем, кому работодатель сделал годовой перерасчёт налога (ročné zúčtovanie). Такой перерасчёт запрашивают в бухгалтерии до 15 февраля. Кстати, если вы работаете по контракту, полезно понимать виды трудовых договоров в Словакии и то, как оформлены именно вы.

Тип A или тип B

Бланк выбирают по источнику дохода. Например, тип A подходит тем, у кого была только зарплата по трудовому договору. Тип B нужен предпринимателям, арендодателям, инвесторам и всем, у кого доходы смешанные.

Сроки: что уже прошло и что ещё можно успеть

По общему правилу налоговая декларация за 2025 год подавалась до 31 марта 2026 года. В этот же день следовало заплатить рассчитанный налог.

Впрочем, срок можно было продлить, подав уведомление об отсрочке до 31 марта:

на три месяца — до 30 июня 2026 года;
на шесть месяцев — до 30 сентября 2026 года, но только при наличии доходов из-за границы.

Второй вариант актуален прямо сейчас. Иными словами, если у вас были доходы из Украины или другой страны и вы вовремя подали уведомление, крайняя дата — 30 сентября 2026 года.

Что изменилось в правилах за 2025 год

Необлагаемая часть базы налога

За 2025 год она составляет 5 753,79 евро на плательщика. Полную сумму получают те, чья база налога не превышает 25 426,27 евро. При более высокой базе размер вычета уменьшается по формуле. Подтверждать право на него не нужно — оно возникает автоматически, о чём прямо говорит разъяснение Финансового управления СР.

Ставки налога

Для физических лиц действуют две ставки. Первая — 19 % на базу до 48 441,43 евро. Вторая — 25 % на сумму сверх этого порога.

У предпринимателей есть льгота: 15 % при доходах до 100 000 евро за год. Более широкий обзор системы отчислений мы собрали в материале про налоги в Словакии.

Налоговый бонус на ребёнка

С 2025 года правила заметно ужесточились. Бонус составляет 100 евро в месяц на ребёнка до 15 лет и 50 евро — на ребёнка от 15 до 18 лет. Кроме того, на детей 18 лет и старше бонус отменили полностью.

Появилось и новое условие: не менее 90 % всех доходов должно происходить из словацких источников. При базе налога выше 25 740 евро бонус постепенно снижается. Все детали есть в официальном разъяснении о налоговом бонусе.

Как подаётся налоговая декларация за 2025 год: пошаговая инструкция

Соберите документы. Понадобится справка о доходах от работодателя (potvrdenie o príjme), выписки по счёту, договоры аренды и свидетельства о рождении детей.
Выберите бланк. Тип A или тип B — по описанию выше.
Посчитайте базу налога. От доходов отнимите расходы и уплаченные взносы. Предприниматели часто применяют паушальные расходы: 60 % от дохода, но максимум 20 000 евро за год.
Примените вычеты. Сюда входят необлагаемая часть, взносы в третий пенсионный столб (до 180 евро) и налоговый бонус на детей.
Отправьте декларацию. Предприниматели обязаны делать это электронно через портал Финансового управления. Наёмным работникам разрешена и бумажная форма.
Оплатите налог. Деньги отправляют на персональный счёт налогоплательщика с индивидуальным символом.

Полезная деталь: вместе с декларацией можно направить 2 % уплаченного налога некоммерческой организации. Это не стоит вам ничего дополнительно.

Что делать, если вы пропустили срок

Главное правило — подать декларацию как можно скорее. Штраф за опоздание обычно составляет 30 евро, хотя закон допускает и значительно более высокие суммы.

Ситуация меняется, если налоговая уже прислала требование. Тогда минимальный штраф вырастает до 60 евро. Помимо этого, за неуплаченный налог начисляется пеня за каждый день просрочки.

Поэтому не стоит ждать письма из инспекции. Добровольная подача почти всегда обходится дешевле.

Что важно знать украинцам с временной защитой

Статус временной защиты сам по себе не освобождает от налогов. Значение имеет другое — налоговое резидентство. Как правило, человек становится налоговым резидентом Словакии, если провёл здесь более 183 дней в году или перенёс сюда центр жизненных интересов.

Резидент декларирует все свои доходы, включая заграничные. Нерезидент отчитывается только по доходам из словацких источников. Разница существенная, поэтому статус стоит уточнить заранее.

Ещё один частый вопрос — выплаты по программе компенсации за проживание и гуманитарная помощь. Такие суммы не считаются облагаемым доходом и в декларацию не попадают. А вот зарплата, доход от живности и аренды учитываются полностью.

Типичные ошибки

забыли приложить справку о доходах от одного из работодателей;
указали налоговый бонус на ребёнка старше 18 лет;
перепутали тип бланка и подали A вместо B;
оплатили налог без правильного переменного символа.

Каждая из этих мелочей затягивает обработку декларации. Проверить всё дважды дешевле, чем потом переписываться с инспекцией.

Частые вопросы

Нужно ли отчитываться, если я весь год не работал?

При доходе ниже 2 876,90 евро обязанности нет. Но подача бывает выгодной: переплаченный налог вернут на счёт.

Как быть с доходом из Украины?

Его декларируют в Словакии, если вы налоговый резидент страны. Избежать двойного налогообложения помогает межгосударственный договор.

Где взять справку о доходах?

Её выдаёт бухгалтерия работодателя по запросу. Подробный разбор процедуры есть в нашей статье о декларировании доходов в Словакии.

Заключение

Налоговая декларация за 2025 год — процедура понятная, если подготовиться заранее. Запомните ключевые цифры: порог 2 876,90 евро, необлагаемая часть 5 753,79 евро, ставки 19 % и 25 %. Тем, кто оформил полугодовую отсрочку, важна дата 30 сентября 2026 года. А если вы только обустраиваетесь в стране, загляните в наш гид по переезду в Словакию.