Налоги в Словакии 2026: ставки, отчисления и декларация

Налоговая система Словакии в 2026 году заметно изменилась: появились четыре ставки подоходного налога вместо двух, выросли отчисления на здравоохранение, сократились «отчислительные каникулы» для новых предпринимателей. Разбираем, кто и сколько платит — простым языком и с конкретными цифрами.

Кто обязан платить налоги в Словакии

Ключевое понятие — налоговое резидентство. Вы налоговый резидент Словакии, если у вас здесь постоянное жильё или вы проводите в стране более 183 дней в году. Резидент платит словацкие налоги со всех своих доходов, включая заработанные за границей. Нерезидент — только с доходов из словацких источников.

Это важно понимать тем, кто сохранил доходы в Украине или другой стране: сам факт получения денег за рубежом не освобождает от декларирования в Словакии. Между странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, но применять их нужно правильно, а не по принципу «раз там заплатил, здесь не надо».

Подоходный налог для физических лиц в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют четыре налоговые ставки вместо прежних двух. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает соответствующий порог — это прогрессивная шкала, а не «весь доход по высокой ставке».

19 % — на доход примерно до 43 983 евро в год;
25 % — на часть дохода примерно от 43 983 до 60 349 евро;
30 % — на часть примерно от 60 349 до 75 010 евро;
35 % — на часть дохода свыше примерно 75 010 евро.

Пороги привязаны к прожиточному минимуму и пересчитываются каждый год, поэтому суммы приведены ориентировочно на 2026 год.

Необлагаемая часть

У каждого налогоплательщика есть необлагаемая часть базы (nezdaniteľná časť základu dane) — сумма, с которой налог не берётся. Дополнительно её можно увеличить за неработающего супруга и при некоторых других условиях. Работающие по найму видят это как «налоговый бонус» в расчётном листе.

Если вы работаете по трудовому договору, налог и отчисления удерживает работодатель. Как из брутто получается нетто — подробно в статье про брутто и нетто зарплату в Словакии.

Налоги для предпринимателей: живность и S.R.O.

Живность (SZČO)

Индивидуальный предприниматель платит подоходный налог по льготной ставке 15 %, если его облагаемый доход за год не превышает 100 000 евро. Это одна из самых привлекательных ставок в регионе и главная причина, почему многие выбирают именно живность.

При доходе выше 100 000 евро применяется уже прогрессивная шкала из четырёх ставок, описанная выше.

Расходы можно учитывать двумя способами: реальные (по документам, с ведением учёта) или паушальные — фиксированный процент от дохода без подтверждения чеками, с годовым лимитом. Паушальные проще и часто выгоднее тем, у кого мало реальных затрат: программистам, переводчикам, консультантам. Актуальный процент и лимит уточняйте на текущий год.

S.R.O. (общество с ограниченной ответственностью)

Ставки корпоративного налога в 2026 году не менялись. Появилось другое: компании с оборотом свыше 5 миллионов евро платят минимальный налог 11 520 евро в год.

Принципиальное отличие от живности: прибыль S.R.O. — это ещё не ваши деньги. Чтобы вывести их себе, нужно выплатить дивиденды, которые облагаются отдельно. Поэтому «S.R.O. выгоднее» — миф; всё зависит от оборота, вида деятельности и того, сколько вы выводите на личные нужды.

Как открыть и то, и другое, разобрано в статье про что такое живность в Словакии.

Отчисления: что изменилось в 2026 году

Отчисления (odvody) — это не налог, а страховые взносы, и для многих предпринимателей они больнее налога. В 2026 году изменения ощутимые:

Отчисления на здравоохранение для работников выросли с 4 % до 5 %, для лиц с инвалидностью — с 2 % до 2,5 %.
Минимальная база для расчёта отчислений у предпринимателей выросла с 50 % до 60 % средней зарплаты. На практике это означает заметно более высокий минимальный платёж, даже если бизнес почти ничего не заработал.
«Отчислительные каникулы» для новых предпринимателей сократились с 12 до 6 месяцев. Социальные отчисления теперь возникают уже с шестого месяца работы, а не через год.

Последний пункт особенно важен, если вы только планируете открывать живность: год «на раскачку» превратился в полгода. Планируйте бюджет соответственно.

НДС (DPH)

Регистрация плательщиком НДС обязательна при превышении установленного порога оборота, и добровольная — по желанию. Быть плательщиком имеет смысл, если ваши клиенты сами плательщики НДС; если работаете с частными лицами, чаще выгоднее не регистрироваться.

Что изменилось в 2026 году:

Продукты с повышенным содержанием сахара или соли перешли со ставки 19 % на 23 %. Базовые продукты — сахар, соль, детское питание — остались без изменений.
Вычет НДС по легковым автомобилям ограничен 50 % (действует с 1 января 2026 по 30 июня 2028). Полный вычет возможен, только если машина используется исключительно для бизнеса — например, такси или автошкола, — с электронным учётом поездок и уведомлением налоговой.

Налоговая декларация: кто подаёт и когда

Стандартный срок подачи декларации о доходах (daňové priznanie) — до 31 марта за предыдущий календарный год. Срок можно продлить, подав уведомление в налоговую до истечения основного срока: обычно на три месяца, а при доходах из-за рубежа — на шесть.

Декларацию подавать не нужно, если вы весь год работали у одного работодателя, не имели других доходов и попросили работодателя сделать годовой расчёт (ročné zúčtovanie). Он всё посчитает за вас.

Декларацию подавать нужно, если вы предприниматель, работали у нескольких работодателей, получали доход из-за рубежа, сдавали недвижимость или продали имущество с прибылью.

Как подать

Предприниматели и плательщики НДС обязаны общаться с налоговой только электронно — через портал финансовой администрации с электронной подписью или через доверенное лицо (бухгалтера). Физические лица без бизнеса могут подать и на бумаге.

Главные изменения 2026 года — коротко

Четыре ставки подоходного налога: 19 %, 25 %, 30 %, 35 %.
Отчисления на здравоохранение для работников: 4 % → 5 %.
Минимальная база отчислений у предпринимателей: 50 % → 60 % средней зарплаты.
Отчислительные каникулы для новых предпринимателей: 12 → 6 месяцев.
Минимальный налог 11 520 евро для компаний с оборотом свыше 5 млн евро.
Вычет НДС по легковым авто ограничен 50 %.
НДС 23 % на продукты с повышенным содержанием сахара и соли.
Налог на финансовые транзакции больше не касается предпринимателей-физлиц.
В первом полугодии 2026 действовала налоговая амнистия по задолженностям, возникшим до 30 сентября 2025 года.
Обязанность использовать кассовый аппарат распространена на всех предпринимателей, принимающих оплату за товары и услуги.

Частые вопросы

Я работаю по трудовому договору. Нужно ли мне что-то делать?

Как правило, нет: работодатель удерживает налог и отчисления сам. До определённого срока в начале года попросите его сделать годовой расчёт — и декларацию подавать не придётся.

У меня доход и в Словакии, и в Украине. Где платить?

Если вы налоговый резидент Словакии, декларировать нужно все доходы здесь. Двойного налогообложения удаётся избежать по международному соглашению, но механизм зависит от вида дохода. Это как раз тот случай, когда стоит один раз заплатить бухгалтеру, чтобы не платить потом штраф.

Что выгоднее: живность или S.R.O.?

При небольших оборотах почти всегда живность — ставка 15 % и минимум администрирования. S.R.O. начинает иметь смысл при больших оборотах, нескольких совладельцах или там, где важна ограниченная ответственность.

Что будет, если не подать декларацию?

Налоговая начислит штраф и пеню. При этом задолженность не исчезает — она растёт. Если вы пропустили срок, лучше подать с опозданием самостоятельно, чем ждать, пока найдут.

Нужен ли бухгалтер?

Для живности с паушальными расходами и простой деятельностью многие справляются сами. Для S.R.O., для НДС и при доходах из нескольких стран бухгалтер экономит и деньги, и нервы. Русскоязычных бухгалтеров можно найти в нашем каталоге специалистов и услуг.

Официальные ставки и формы найдёте здесь: электронный счёт застрахованного.

От неё же считаются и минимальные отчисления — смотрите какая минимальная зарплата действует в 2026 году.

Кроме подоходного налога есть и налог на добавленную стоимость: ставки и калькулятор НДС.

Кроме налогов и отчислений у владельца машины есть ещё один обязательный ежегодный платёж — страховка на авто в Словакии (PZP и KASKO).

Кроме налогов, с дохода удерживаются социальные взносы, от которых зависит будущая пенсия — ставки и изменения 2026 года разобраны отдельно.

Кроме налогов и отчислений, в семейный бюджет обычно входит и полис на жильё. Мы разобрали, сколько стоит страхование квартиры и дома в Словакии и от чего зависит цена.

Как именно облагается зарплата — ставки, необлагаемые части и налоговый бонус — разобрано в отдельной статье про налогообложение наёмных работников.

Отдельная тема — налог с выигрыша и лицензии ÚRHH: выигрыши от игр по словацкой лицензии освобождены от подоходного налога.

Перед отпуском или командировкой за границу пригодится и туристическая страховка из Словакии: что покрывает полис и как его выбрать.

Работникам из стран вне ЕС сначала нужен допуск на рынок труда: в отдельной статье — разрешение на работу в Словакии и порядок его оформления.

Официальные источники

Первоисточник по всем вопросам — Финансовая администрация СР. Обзоры законодательных изменений публикуют консалтинговые компании, например KPMG на danovky.sk.

По теме также пригодятся оформление живности в Словакии, как открыть счёт в банке и способы найти работу в Словакии.

Важно. Информация в статье собрана из открытых источников в интернете и актуальна на момент публикации. Налоговое законодательство Словакии меняется практически каждый год, а ставки, пороги и лимиты пересчитываются. Эта статья даёт общее представление и не является налоговой консультацией. Перед принятием решений проверьте актуальные данные на сайте Финансовой администрации СР и обязательно проконсультируйтесь с профильным специалистом — налоговым консультантом или бухгалтером, который оценит именно вашу ситуацию.

Если вы только планируете регистрировать компанию, порядок действий и расходы разобраны отдельно: как открыть компанию (s.r.o.) в Словакии.

Отдельный разбор отчётности компании — сроки, состав, публичный реестр и что бывает за несдачу — в статье финансовая отчётность компании в Словакии.